Что делать в ОАЭ после регистрации компании?

Бухгалтерия и аудит

Все компании обязаны вести бухгалтерские записи и ежегодно составлять финансовую отчетность. Первичные документы и финансовые записи должны быть сохранены в течение 5 лет, а в некоторых Free Zone – дольше.

Несоблюдение требований по бухгалтерии, предусмотренных законодательством ОАЭ, влечет за собой штрафы в размере AED 10 000 ($ 2 740).

Mainland и Free Zone также должны пройти аудит и представить финансовую отчетность в государственные органы. Однако в некоторых «фризонах» эта обязанность отсутствует. Поэтому рекомендуем уточнить эту информацию.

НДС. Регистрация и представление отчетности

Если ваш оборот и импорт налогооблагаемой компании в течение предыдущих 12 месяцев превысил AED 375 000 (около $ 102 000), либо ожидается превышение порога в течение следующих 30 дней, то компания должна зарегистрироваться в налоговом органе и получить номер VAT (TRN).

Компания также может добровольно получить номер VAT, если ее налогооблагаемый оборот в течение предыдущих 12 месяцев превысил AED 185 000 (около $ 50 000), либо предполагается, что он превысит этот порог в течение следующих 30 дней.

После регистрации компании необходимо включать НДС в счета и уплачивать налог в бюджет. Подача налоговой декларации по НДС и уплата налога должны осуществляться ежеквартально (для компаний с оборотом менее 150 млн AED) или ежемесячно (для компаний с оборотом более 150 млн AED).

Ставка НДС составляет 5%.

Несообщение налоговому органу о наличии обязанности применять НДС влечет за собой штраф в размере AED 2 000 (около $ 550). Если налогоплательщик не указывает цену с НДС, ему грозит штраф в размере AED 15 000 (около $ 4 000).

Отчетность о бенефициарах (UBO) компаний

В ОАЭ все компании, за исключением некоторых, имеют обязанность раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах (UBO) и поддерживать актуальность этой информации. При регистрации компании предоставляется первоначальная информация о бенефициарах, а затем каждый год предоставляется отчетность о них.

Компании, находящиеся в финансовых свободных зонах, таких как Dubai International Financial Centre или принадлежащие или связанные с правительством ОАЭ или Эмиратом, освобождены от этой обязанности.

Бенефициарами считаются:

• физлицо, которое является владельцем компании с долей от 25%;
• физлицо, которое имеет право голоса в компании от 25% и выше;

Если бенефициар не может быть определен по вышеперечисленным критериям, то лицо, занимающее старшую должностную позицию в компании, может считаться бенефициаром. Информацию о изменении бенефициаров необходимо внести в реестр в течение 15 дней.

Отчетность о экономическом содержании (economic substance)

Компании, осуществляющие деятельность в определенных сферах, должны соблюдать требования об экономическом присутствии и предоставлять отчеты об этом. Это относится к следующим организациям:

• холдинговые компании;
• компании, получающие доходы от интеллектуальной собственности;
• компании, делающие дистрибуцию товаров у аффилированных иностранных лиц;
• сервисные центры, предлагающие услуги аффилированным иностранным лицам;
• головные офисы группы компаний;
• банковские и страховые компании;
• управление инвестиционными фондами;
• лизинговые и судоходные компании.

Компании, занимающиеся деятельностью в этих сферах, должны осуществлять основную деятельность, приносящую доход, в ОАЭ. Для каждой сферы определены конкретные виды деятельности, которые считаются основными и приносящими доходы. Например, для компаний, использующих интеллектуальную собственность, это проведение исследований и разработок (R&D).

Если компания не соответствует требованиям экономического содержания, ей грозит штраф в размере 50 000 дирхам (около 13 000 долларов США) за первый год провала. В случае провала в последующие годы размер штрафа увеличивается до 400 000 дирхам (около 109 000 долларов США). 

Отчеты об экономическом содержании (economic substance):

Уведомление необходимо подать в течение 6 месяцев после окончания финансового года. Оно является документом, в котором компания сообщает о своей деятельности из определенного перечня, наличии полученного дохода и уплате налогов за пределами страны.

Если компания получила доход, ей также нужно представить отчет, в котором описывается ее деятельность, полученный доход, количество сотрудников, использованная недвижимость и другие детали. Это нужно, чтобы подтвердить реальное ведение деятельности.

Что с отчетами?

Отчет необходимо подать в течение 12 месяцев после окончания финансового года. Несоблюдение срока или непредставление отчетности также может привести к наложению штрафов: 20 000 дирхамов ОАЭ (за уведомление) и 50 000 дирхамов ОАЭ (за отчет).

Country-by-Country Reporting (CbCR)

Каждая международная холдинговая компания (МХК), чей главный офис находится в ОАЭ, обязана предоставлять отчет CbCR, если общий оборот группы компаний превышает 3 млрд 150 млн дирхамов (более 857 млн. долларов США). Данный отчет содержит информацию о всей группе компаний, включая общий доход, прибыль до налогообложения, уплаченный подоходный налог и другие показатели.

Цель отчета CbC состоит в том, чтобы подтвердить, где создается экономическая ценность в группе компаний и соответствует ли она распределению прибыли и уплате налогов холдинга.

Налог на прибыль

С 1 июня 2023 года в ОАЭ будет введен налог на прибыль в размере 9%. Он будет применяться к прибыли компаний, превышающей сумму в 375 000 дирхамов ОАЭ (около 102 000 долларов США). Налог на прибыль будет распространяться на все типы компаний в ОАЭ. Однако компании, зарегистрированные в Free Zone, смогут воспользоваться преференциальным режимом (налог 0%).

Независимо от своего статуса, каждая компания должна будет зарегистрироваться в налоговом органе в отношении налога на прибыль. Кроме того, организации, даже если они зарегистрированы в свободных экономических зонах и освобождены от уплаты налога на прибыль, все равно должны будут представлять отчетность по налогу. Сроки для регистрации и представления отчетности по налогу будут определены позже.

Отчетность о трансфертном образовании цен

Вместе с введением налога на прибыль в размере 9% с 2023 года, правительство ОАЭ также планирует ввести отчетность о трансфертном ценообразовании в соответствии с правилами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Трансфертное ценообразование касается сделок между аффилированными сторонами, например, если материнская компания оказывает услуги своим дочерним организациям.

Суть правил трансфертного ценообразования для целей налогообложения заключается в в установке того, что цена сделки соответствует «рыночной стоимости». Таким образом, группе компаний не разрешается манипулировать ценами внутри группы с целью уменьшения налогообложения путем использования нерыночных цен. Правила и пороги для регулирования ценообразования все еще находятся в процессе разработки.

Акцизный налог

К товарам, подлежащим акцизному налогу, относятся:

• табак и табачные изделия;
• электронные курительные приборы и инструменты;
• энергетические напитки;
• газированные напитки (кроме газированной воды).

Компании, торгующие товарами, подлежащими налогообложению акцизом, обязаны зарегистрироваться в налоговом органе и ежемесячно представлять отчетность. Уплата налога должна быть произведена в течение 15 дней после окончания отчетного месяца